Als je start met freelancen, merk je al snel dat er veel bij komt kijken. Je volgt je passie, maar runt ook een bedrijf. Dit betekent dat je te maken krijgt met de Belastingdienst en aan verschillende verplichtingen moet voldoen. Dit artikel is gericht op beginnende freelancers met een eenmanszaak, omdat er diverse rechtsvormen zijn met uiteenlopende regels en voordelen.
De Belastingdienst
Wanneer je je als starter inschrijft bij de Kamer van Koophandel, worden je gegevens automatisch doorgestuurd naar de Belastingdienst. Je ontvangt vervolgens een brief met een oproep om btw-aangifte te doen. Naast de btw-aangifte moet je ook je bedrijfsresultaten opgeven in je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Voor beide aangiftes is het essentieel om een administratie bij te houden, die je minimaal zeven jaar moet bewaren. De Belastingdienst kan je boekhouding controleren, en je bent verplicht hieraan mee te werken.
Wel of geen ondernemer?
Als freelancer zie je jezelf natuurlijk als ondernemer, maar dat is niet altijd zo. Heb je een bedrijf met een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid, dan wordt het bedrijf als ondernemer gezien, niet jij persoonlijk. Bij een eenmanszaak, een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid, ben je meestal wel ondernemer, althans voor de btw. Of je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting hangt af van de omvang van je bedrijf. Gebruik de ondernemerscheck van de Belastingdienst om te bepalen of je ondernemer bent. Hierbij wordt gekeken naar zelfstandigheid, ondernemersrisico, continuïteit en omvang aan de hand van eenvoudige vragen.
Btw-aangifte
Als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent, moet je btw betalen over je omzet. Werk je met een uurtarief, dan voeg je btw toe aan je factuur. Heb je zakelijke kosten gemaakt of geïnvesteerd, dan betaal je btw aan leveranciers, dit heet 'voorbelasting'. Tijdens de btw-aangifte geef je alle ontvangen en betaalde btw op. Aan het einde zie je hoeveel je moet betalen of terugkrijgt. De meeste bedrijven doen btw-aangifte per kwartaal, maar maand- of jaaraangifte is ook mogelijk. Betaal je per jaar minder dan €1.883 aan btw, dan kun je in aanmerking komen voor jaaraangifte, mits je hiervoor een speciaal verzoek indient.
Inkomstenbelasting
Heb je een eenmanszaak maar is de omvang van je bedrijf klein en word je niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien, dan geef je de winst op als 'inkomsten uit overig werk'. Ben je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan moet je een winst- en verliesrekening en balans indienen. Over de winst betaal je belasting volgens de tarieven in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning). Als de ondernemerscheck bevestigt dat je ondernemer bent, kun je in je aangifte gebruikmaken van aftrekposten zoals de ondernemersaftrek.
Startersaftrek en zelfstandigenaftrek
De ondernemersaftrek bestaat onder andere uit de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. Voor beide gelden specifieke voorwaarden. Zo mag je voor de startersaftrek in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest en niet meer dan twee keer gebruik hebben gemaakt van de zelfstandigenaftrek. Voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden, ongeveer 24 uur per week. Alle uren tellen mee, inclusief administratie, offertes en website-updates. Houd je uren nauwkeurig bij met een urenregistratie, zodat je dit aan de Belastingdienst kunt aantonen.
Er kunnen situaties zijn waarin andere regels voor jou gelden. Controleer altijd de meest actuele informatie op de website van de Belastingdienst. Dit geldt ook als je tijdelijk arbeidsongeschikt bent, zwanger bent of naast je eenmanszaak in loondienst werkt. Overweeg je fulltime freelancer te worden? Zorg dan dat je goed geïnformeerd bent over wat je kunt verwachten bij fulltime freelancen.